分期购买固定资产未取得发票

liyi · 发表于 2022-4-21 18:31:58

本帖最后由 liyi 于 2022-4-21 19:02 编辑

企业分期购买固定资产，已经达到使用状态，但未能取得全额发票，仍然一直在“在建工程”科目借方的核算，该如何进行会计处理？

tcm · 发表于 2022-4-22 11:47:03

已经达到预期可使用状态，不是要转为固定资产么，借：固定资产贷：在建工程

ZRCFP · 发表于 2022-4-22 11:58:05

达到预定可使用状态应转为固定资产，固定资产价值可以根据合同价款先暂估，待取得发票后再调整。

王晋 · 发表于 2022-4-22 17:30:02

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。因此，在固定资产投入12个月后仍未取得发票的，未取得发票部分的折旧不得扣除。

liyi · 发表于 2022-4-22 18:15:00

ZRCFP 发表于 2022-4-22 11:58
达到预定可使用状态应转为固定资产，固定资产价值可以根据合同价款先暂估，待取得发票后再调整。 ...

好的，明白了

liyi · 发表于 2022-4-22 18:17:56

王晋发表于 2022-4-22 17:30
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条规定，企业固定资 ...

okok，知道了

kangjie · 发表于 2022-4-24 08:50:39

王晋发表于 2022-4-22 17:30
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条规定，企业固定资 ...

还有期限啊，了解了。如果以后取得发票有差额怎么调整呢

浮金跃影 · 发表于 2022-4-24 09:20:53

马住，学习一下

江江江江江 · 发表于 2022-4-24 09:52:17

王晋发表于 2022-4-22 17:30
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条规定，企业固定资 ...

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Holiday · 发表于 2022-4-25 14:58:26

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